На главную Карта сайта
  • 1С: Франчайзи
  • 1С: Консалтинг
  • 1С: Центр реальной автоматизации
  • 1С: ЦК по документообороту
  • Кандидат в 1С: Центр ERP
Сатори Консалтинг
Продают многие - внедряют лучшие

1С:ИТС Законодательство

Последние изменения законодательства, наиболее интересные разъяснения Минфина, ФНС, ФСС и других государственных органов и комментарии к ним, а также рассмотрение «свежих» постановлений арбитражных судов

22.01.2018

Когда объект высокой энергетической эффективности не освобождается от налога на имущество?

По нормам НК РФ от налога на имущество освобождаются вновь вводимые объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность (по перечню Правительства РФ) или высокий класс энергетической эффективности. Указанные объекты не облагаются налогом в течение трех лет со дня постановки на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ).

Положения НК РФ не разъясняют понятие "вновь вводимый объект". Поэтому возникает вопрос, могут ли воспользоваться этой льготой организации, которые приобретают объекты высокой энергетической эффективности, бывшие в употреблении.

По мнению Минфина России, льгота на указанные организации не распространяется, так как под "вновь вводимым объектом" понимается объект, вводимый в оборот (в эксплуатацию), которого ранее в обороте не было (ранее не эксплуатировался). Вывод Минфина основан на действующем законодательстве (в частности, Градостроительном кодексе) и судебной практике (в частности, постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 20.05.2015 № Ф09-2950/15), см. письмо Минфина России от 05.12.2017 № 03-05-05-01/80552.


19.01.2018

Как доказать, что спецодежда изготовлена в России для того, чтобы уменьшить взносы "на травматизм" на её стоимость?


19.01.2018

Как перенести вычет НДС по основным средствам и нематериальным активам?

Вычет НДС по приобретенным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам можно перенести на последующие налоговые периоды в пределах трех лет после принятия их на учет (наряду с НДС по приобретенным товарам, работам, услугам).

Однако в случае переноса налог по указанным активам необходимо принимать к вычету в полной сумме в том налоговом периоде, на который перенесен вычет. Применять вычет по основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах неправомерно, так как Налоговым кодексом это не предусмотрено.

По нормам Налогового кодекса вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов, производятся в полном объеме после принятия их на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.12.2017 № 03-07-11/84699.

Подробнее о переносе вычета по основным средствам и нематериальным активам см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".


18.01.2018

Лимит дохода в 79 млн рублей для пониженных тарифов взносов должен соблюдаться в текущем периоде

Организации и предприниматели на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если одновременно соблюдаются следующие требования:

  • доля дохода от "льготного" вида деятельности в общем объеме доходов составляет 70% или более.
    Это условие должно выполняться по итогам отчетных периодов и расчетного периода (п. 6 ст. 427 НК РФ);

  • доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн руб. Налоговым периодом при УСН является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
    Однако в ст. 427 НК РФ не уточняется, в каком конкретно периоде нужно соблюсти указанное требование – текущем или предшествующем году применения пониженных тарифов взносов.

Минфин России указывает, что фиксировать соблюдение лимита по совокупному объему доходов необходимо по итогам каждого отчетного периода текущего года.

Следовательно, если по итогам, к примеру, первого квартала или полугодия 2018 года доходы плательщика на УСН окажутся выше 79 млн рублей, потребуется пересчитать взносы по общим тарифам с 1 января 2018 года, доплатить разницу и подать уточненный расчет. При этом платить пени и штрафы не потребуется (см. письма Минфина России от 18.12.2017 № 03-15-06/84443, от 21.12.2017 № 03-15-06/85550).

Подробнее о пониженных тарифах взносов для плательщиков на УСН см. справочник "Страховые взносы (с 2017 года)".


18.01.2018

Какими документами можно подтвердить отсутствие виновных лиц при недостаче ТМЦ?

Организации могут учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. Расходы учитываются при условии, что факт отсутствия виновных лиц подтвержден документами, выданными уполномоченным органом государственной власти (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Перечень документов, которыми необходимо обосновать указанные расходы, Налоговым кодексом не установлен. Поэтому это могут быть любые соответствующие документы, выдаваемые органами МВД, подтверждающие невозможность установления виновного лица либо его отсутствие (письмо Минфина России от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81919).

Отметим, что подтверждающими документами, в частности, могут быть:

  • постановление о возбуждении уголовного дела;
  • постановление о признании организации потерпевшим лицом;
  • постановление о прекращении или приостановлении уголовного делопроизводства в связи с невозможностью установления виновного лица или об отсутствии такового.


17.01.2018

При передаче арендодателю неотделимых улучшений необходимо заплатить НДС

В письме от 16.11.2017 № 03-07-11/75600 Минфин России указал, что арендатор должен исчислить НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений, поскольку такая безвозмездная передача является реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Как указало финансовое ведомство, при этом восстанавливать НДС, принятый к вычету по затратам на неотделимые улучшения, арендатор не должен.

Такое мнение Минфин России высказывал и раньше (письмо от 30.08.2017 № 07-01-09/55622).

Подробнее о начислении НДС при передаче неотделимых улучшений см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".


17.01.2018

Новый повод для внеплановой проверки работодателей

Ненадлежащее оформление трудовых отношений с работником с 11.01.2018 может стать поводом для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки трудовой инспекцией. Соответствующие изменения внесены в ч. 7 ст. 360 ТК РФ.

Теперь проведение такой проверки возможно также в случае выявления фактов:

  • уклонения работодателя от оформления трудового договора;
  • ненадлежащего оформления трудового договора;
  • заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем.

Источником информации о перечисленных нарушениях может быть не только работник. Инспекция вправе провести проверку, получив информацию также от организаций, предпринимателей, органов государственной власти и местного самоуправления, профсоюзов и СМИ.

(См. Федеральный закон от 31.12.2017 № 502-ФЗ).

См. также:


17.01.2018

Когда налоговая инспекция не вправе начислять пени по налогу на имущество?

Налоговый орган не должен начислять пени, если налог на имущество, подлежащий уплате по месту нахождения обособленного подразделения или объекта недвижимости, организация ошибочно уплатила в бюджет по месту своего нахождения.

На это обратил внимание Минфин России в письме от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (доведено письмом ФНС России от 13.12.2017 № БС-4-21/25301).

Минфин указал, что по нормам Налогового кодекса пени начисляются за несвоевременную уплату налога. Вместе с тем, если налог на имущество уплачен в установленный срок, но по месту нахождения организации, он не может считаться уплаченным с нарушением срока, так как поступил в бюджет вовремя. Поэтому в случае начисления пеней они подлежат пересчету.

Для пересчета организация вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога на имущество и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Пени подлежат пересчету со дня уплаты налога до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Напомним, что налог на имущество организация уплачивает отдельно в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, и в отношении недвижимого имущества, расположенного вне местонахождения организации (обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс), см. ст. 384 и 385 НК РФ.

Порядок уплаты налога на имущество см. в справочнике "Налог на имущество организаций".


16.01.2018

Применение НДС при реализации металлолома и сырых шкур с 1 января 2018 года


16.01.2018

Новые возможности программы "Материнский капитал"



НОВОСТИ
 
Наш адрес:
г. Омск, ул. Лермонтова 63, офис 505
e-mail: satory@satoryomsk.ru
Тел: (3812) 906-911
 vk instagram facebook